土地增值税是依据纳税人转让房地产取得的增值额来计算的。具体公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率。增值额是转让收入减去扣除项目金额后的余额，扣除项目包括取得土地使用权费用、开发成本、新建或旧房评估价格等。土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额的不同比例，税率从30%到60%不等。也有简便算法，使用增值额、扣除项目金额和速算扣除系数来计算。
土地增值税核算指南
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率。这里的“增值额”指的是纳税人在转让房地产过程中取得的收入，在扣除相关项目金额后的余额。具体的扣除项目包括：取得土地使用权的费用、开发成本、新建或旧房评估价格、与房地产转让相关的税金，以及其他财政部规定可扣除的项目。
土地增值税采用四级超率累进税率，根据增值额的不同比例，税率有所区别。具体的税率分级如下：
1. 增值额未超过扣除项目金额的50%部分，税率为30%。
2. 增值额超过扣除项目金额的50%，但未超过100%的部分，税率为40%。
3. 增值额超过扣除项目金额的100%，但未超过200%的部分，税率为50%。
4. 增值额超过扣除项目金额的200%部分，税率为60%。
为方便计算，还可采用简便算法。根据不同增值额范围，直接减去相应的扣除项目金额与速算扣除系数的乘积，得到应纳土地增值税。具体公式如下：
一、基础公式及税率
1. 增值额未超过扣除项目金额50%时：
土地增值税税额=增值额×30%
二、简便算法
1. 增值额超过扣除项目金额50%，但未超过100%时：
土地增值税税额=增值额×40% - 扣除项目金额×5%
2. 增值额超过扣除项目金额100%，但未超过200%时：
土地增值税税额=增值额×50% - 扣除项目金额×15%
3. 增值额超过扣除项目金额200%时：
土地增值税税额=增值额×60% - 扣除项目金额×35%
以上公式中的5%、15%、35%即为速算扣除系数。希望以上内容能帮助您更好地理解并计算土地增值税。
