企业所得税采取季度预缴和年终汇算清缴模式。预缴基于会计利润总额计算，而汇算清缴则需调整会计利润后进行应纳税所得额的计算。此外，还有核定征收方式。企业在所得税预算时，需根据第一种方式预算收入、成本、费用等得出企业利润；针对核定征收方式只需预算企业收入。预算时需考虑不同方式对企业所得税的影响。
企业所得税预算的处理
企业所得税遵循季度预缴、年终汇算清缴的缴纳模式。在预缴阶段，企业的会计利润总额是核心计算依据，乘以相应税率即可得出预缴金额。到了年终汇算清缴时，则在会计利润的基础上进行调整，确保应纳税所得额准确无误，再乘以税率进行征收。
还存在核定征收的方式。企业在做所得税预算时，若采取第一种模式，需全面考虑收入、成本、费用等各项因素，以准确预算出企业利润。而对于第二种模式，预算则主要围绕企业收入展开。
预缴阶段
在季度预缴环节，企业的预算工作需围绕会计利润总额展开。企业需密切关注自身收入、成本及各项费用的变动，结合实际情况进行预算分析，确保会计利润总额的准确计算。在此基础上，乘以企业所得税率，得出预缴金额。此时的预算分录需清晰记录各项收支情况，确保数据的真实性和准确性。
年终汇算清缴阶段
年终时，企业需根据全年实际情况对会计利润进行调整，确保应纳税所得额准确无误。在会计利润的基础上，企业需考虑各项纳税调整因素，如税收优惠、调整项目等，得出最终的应纳税所得额。之后，再乘以税率进行征收。这一阶段的预算工作需结合企业全年经营情况，对各项数据进行分析和调整，确保预算的准确性和合理性。同时，预算分录需详细记录每一项调整内容，以便后续审计和查验。
核定征收方式下的预算处理
对于采取核定征收方式的企业，所得税预算相对简化。企业主要需围绕自身收入进行预算，结合以往经验和市场预测，估算出未来一段时间内的收入情况。在此基础上，结合相关政策和税率，进行所得税的预算工作。此时的预算分录需重点关注收入预测和税率变动情况。
