规模纳税人申报增值税和附加税时，需根据实现收入金额和开具的发票情况进行分析计算。如季度收入35万，其中代开专用发票15万，自行开具普通发票20万，需在增值税申报表相应行次填写。附加税则以实际缴纳的增值税税款金额为计税依据进行申报扣缴。
规模纳税人如何申报增值税和附加税
一、增值税申报
作为增值税小规模纳税人，申报增值税时，首要步骤是根据实际收入金额和发票开具情况进行分析计算。例如，若一个季度总收入达到35万，其中代开专用发票金额为15万，自行开具的普通发票金额为20万。在填写增值税申报表时，第一行应填入总收入35万，并在第二行详细填写代开专用发票的15万。
二、附加税申报
附加税的申报则是基于实际已缴纳的增值税税款金额。以此作为计税依据，进行税款申报和扣缴。
申报流程细化
1. 增值税申报表填写：准确录入总收入和分类收入，如代开专用发票和自行开具的普通发票的金额。
2. 附加税计算：依据已缴增值税金额，确定附加税的计税基础。
3. 申报扣缴税款：基于计算出的附加税金额，完成税款的申报与缴纳。
请注意，以上流程适用于规模纳税人，并需要严格按照实际数据申报，确保数据的真实性和准确性。
