年终进行所得税纳税调整时，需要调整多个项目。包括会计核算与税法规定不同的收益、费用、损失和税前列支等方面的调整。如会计核算不计入当期损益但在计算应纳税所得额时应计入，以及会计核算上允许扣除但税法不允许或限制等。此外，还需注意会计核算与税法在确认收益、费用和纳税所得方面的差异。如企业以前年度亏损可用当年税前利润弥补，投资收益的确认也需遵循税法规定。
年终所得税纳税调整指南
在年终进行所得税纳税调整时，需关注以下关键项目：
一、收益与应纳税所得额的差异处理
在会计核算中，某些项目不计入当期损益作为收益，但在计算应纳税所得额时，需将其视为收益。反之，某些项目在会计上作为费用或损失扣除，但在计算应纳税所得额时，可能不允许或仅允许部分扣除。
二、费用与损失的不同时期确认
有些费用在会计核算上被确认为当期费用，但从税法角度看，可能被视为未来期间的费用。同时，某些收益在会计上计入当期损益，但在计算应纳税所得额时可能不被确认为收益。
三、亏损弥补及收益确认的特殊规定
在会计核算中，某些项目不被视为费用或损失，但在计算应纳税所得额时，可以扣减。例如，企业可在连续5年的弥补期内，使用当年的税前利润来弥补以前年度的亏损。投资企业的收益确认也遵循特定规定，只有在被投资企业宣告分派利润或现金股利时，才视为纳税所得。
具体的调整项目包括：
1. 会计核算与税法差异导致的收益确认调整。
2. 费用与损失在不同时期的会计处理与税法规定的差异。
3. 特殊行业或特定情况下的税务调整，如投资企业的收益确认。
在进行年终所得税纳税调整时，企业需仔细核对上述项目，确保会计与税法规定的一致性，避免税务风险。同时，建议企业定期进行税务审查，确保税务处理的准确性。
