根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业购买并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的10%可从当年应纳税额中抵免，未抵免部分可在未来5个纳税年度结转。设备投资额的计算根据增值税进项税额是否可抵扣而有所不同。
专用设备投资抵免的所得税处理详解
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的规定，针对企业购置并实际使用的专用设备，存在所得税抵免的优惠政策。
一、设备投资抵免概述
企业购置并实际使用列于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》以及《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，其投资额的10%可从当年应纳税额中抵免。若当年抵免不足，可在未来5个纳税年度内结转抵免。
二、设备投资额的确定
1. 增值税进项税额的处理：
若增值税进项税额允许抵扣，则专用设备投资额不包括增值税进项税额。
若增值税进项税额不允许抵扣，则专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。
2. 普通发票的处理：
若纳税人购买专用设备取得的是普通发票，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。
三、具体规定与要求
企业必须满足实际购置并实际使用专用设备的条件，方可享受投资抵免的优惠。对于相关分录的处理，需严格按照会计与税务准则进行。企业应对抵免事项进行明确记录与申报，确保信息的真实性与准确性。
企业在享受专用设备投资抵免的优惠政策时，必须遵循相关法规，确保操作的合规性，以充分利用政策红利，促进企业的可持续发展。
