企业债务重组的所得税处理规定，允许在一定条件下将债务重组所得在五个纳税年度内均匀计入应纳税所得额。对于债权转股权业务，债务清偿和股权投资暂不确认所得或损失，股权投资的计税基础按原债权的计税基础确定。企业需要提供相关资料以享受这些规定。
债务人债务重组的所得税处理详解
根据财税[2009]59号文件及《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2010年第4号）的规定，针对企业债务重组的所得税处理，以下是对相关内容的详细解析。
一、债务重组的所得税处理概述
企业进行债务重组时，若满足特定条件并可以提供相应资料，其债务重组所得可在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。这一政策为企业提供了更为灵活的税务处理方式。
二、债务重组的条件与资料准备
1. 应具备的条件：
（1）合理的商业目的：债务重组应基于商业合理性，非以减少、免除或推迟税款为主要目的。
（2）应纳税所得额占比高：重组确认的应纳税所得额需占该企业当年应纳税所得额50%以上。
（3）连续12个月内的经营稳定性：重组后，企业在连续12个月内不得改变重组资产的实质性经营活动。若主要股东取得的股权在重组后连续12个月内不转让，也符合此条件。
2. 需提供的资料：
（1）关于重组的商业目的详细说明。
（2）债务重组合同或协议。
（3）关于应纳税所得额的情况说明及企业当年应纳税所得额情况。
（4）其他相关资料证明，如非居民企业参与重组的情况等。
三、特殊情况的税务处理
对于债权转股权的业务，债务人在债务清偿方面的所得或损失可暂不确认，而股权投资的计税基础则以原债权的计税基础确定。为此，需准备以下资料：
（1）债务重组的总体情况说明。
（2）债转股合同或协议。
（3）股权的公允价格证明。
（4）相关部门核准的股权变更事项证明材料。
（5）其他相关资料证明。
企业在进行债务重组时，务必注意遵循相关税务规定，确保合规操作，并充分利用政策提供的优惠。准备充分的资料，确保税务处理的顺利进行。
