行政事业单位原始凭证支出做账时，需遵循以下要求：原始凭证必须合法、真实，符合政策法规和单位内部财务管理制度；填写规范完整，包括财务专用章、货物名称、单价、数量等要素；报批手续必须齐全，包括经办人、证明人和财务审核人签字及单位负责人签报。同时，严禁使用白条入账和虚开票据套取资金。
行政事业单位原始凭证支出做账流程与审核要求
一、原始凭证的审核
1. 合法性及真实性审核：原始凭证必须符合国家相关政策和法规，同时也必须符合单位内部的财务管理制度。发票的使用必须在有效期内，且不得超出开票单位的经营范围。对于行政事业单位的各项收费，必须使用财政、税务部门统一提供的票据，严禁使用白条入账和通过虚假发票套取资金。
2. 填写规范与完整性审核：发票应详细填写，包括开票方财务（发票）专用章、货物名称、单价及数量。对于如“办公用品、食品”等模糊描述的物品，需附带有销售单位印章的清单以确保其准确性。单位自制的凭证应设定固定的规格样式，并确保所有要素齐全。
3. 报批手续审核：原始凭证需由经办人详细记录经办事项并签名。还需证明人和财务审核人的签字，并最终由单位负责人签批。
二、做账流程
基于上述审核无误的原始凭证，进行以下做账流程：
1. 识别原始凭证：确认其合法性、真实性和完整性。
2. 录入信息：将原始凭证的信息准确录入账务系统。
3. 分类处理：根据原始凭证的性质和内容，进行分类处理，如办公费用、差旅费等。
4. 借贷记账：根据分类，进行借贷记账。例如，支付办公费用时，借方记录办公费用账户，贷方记录现金或银行存款账户。
5. 审核记账：由财务审核人员对记账情况进行审核，确保准确无误。
6. 归档管理：将记账后的凭证进行归档管理，以备日后查证。
通过上述流程，确保行政事业单位的原始凭证支出做账规范、准确，并符合国家相关政策和法规的要求。
