针对成本暂估入账收到发票的处理方式，一般是月内暂估，次月冲销。暂估入账时，需按照不含税价格口径暂估，并且未取得增值税专用发票不能申报抵扣增值税进项税额。收到发票后，次月初需冲回暂估入库成本，然后以正式发票入帐，包括库存商品和应交税金等。跨年处理需慎重，但差错更正时可以按照此流程操作。
成本暂估入账收到发票的处理流程
对于成本暂估入账，一般处理流程是在月内完成暂估入账，并于次月进行冲销。尤其需要注意，跨年处理并不十分合适，但在差错更正的情况下是可以进行的。具体的会计分录为：暂估入库时，以库存商品为借方，应付账款-暂估款为贷方。值得注意的是，在未取得增值税专用发票前，不得申报抵扣增值税进项税额，因此不涉及进项税额的暂估抵扣问题。暂估金额应按照不含税价格口径进行暂估。
暂估入账后的操作
暂估入账后，与其他正常入库的库存商品处理方法相同，需一并计算库存商品的发出成本（包括销售出库）。相应的会计分录为：库存商品发出时，以主营业务成本为借方；库存商品减少则贷方记录。
收到发票后的处理流程
次月初，需要冲回暂估入库的成本。具体操作是以红字编制以下分录：借方为库存商品等，贷方为应付账款-暂估款。当取得发票后，进行正式的入账分录。此时，以库存商品为借方，应交税金-应交增值税（进项税额）为借方（表示可以抵扣的税额），应付账款-XX公司等为贷方，完成整个流程。
在整个处理过程中，必须严格按照会计原则进行分录的编制，确保信息的准确性和完整性。
