根据国家税务总局的规定，电力产品的增值税计税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。逾期未退的电费保证金被视为价外费用，应并入销售额缴纳增值税。因此，对于逾期未退的电费保证金，需要缴纳相应的增值税。
逾期未退电费保证金应缴增值税解析
根据国家税务总局发布的国家税务总局令第10号电力产品增值税征收管理办法，对于电力产品的增值税征收有着明确规定。其中，第三条明确指出，电力产品的增值税计税销售额包括纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用。这里的价外费用，指的是除目录电价或上网电价之外，向购买方收取的各种性质的费用。值得注意的是，逾期未退的电费保证金应被视为价外费用。这意味着，这部分费用应被并入销售额中，并需要缴纳相应的增值税。
一、电力产品增值税的基本规定
根据电力产品增值税征收管理办法，销售额的计算有着明确标准。
销售额中包含了向购买方收取的全部价款和价外费用。
二、价外费用的具体含义
价外费用指的是除基本的电价之外，向购买方收取的其他费用。
逾期未退的电费保证金是其中之一，需要纳入销售额计算。
三、逾期未退电费保证金的税务处理
逾期未退的电费保证金应视为销售电力产品的价外费用。
这部分费用应被并入销售额中，并需要按照相关规定缴纳增值税。
明确上述规定后，相关企业和个人在处理电费保证金时，应特别注意其税务影响，确保合规操作，避免不必要的税务风险。
