受托单位对代管资金进行日常会计核算时，应设往来科目反映资金出纳情况，并单独建账核算。资金缴入时，由单位财务部门开具结算凭证并记入往来明细科目。委托单位需拨回支用时，需开具结算凭证从受托单位财务部门拨回。受托单位财务部门对委托单位的收支情况另立账簿单独核算。确保资金使用的透明度和准确性。
代管资金的日常会计核算流程
受托单位针对代管资金，首先需要设立特定的往来科目，用以精准反映每一笔受托资金的出入情况。为确保资金的安全与透明，代管资金必须实行单独建账核算。
一、资金缴入流程
当资金需要缴入不相隶属的单位财务部门代管时，单位财务部门会开具结算凭证。此凭证会详细记录资金信息，并以委托单位或专项资金为明细项目，详细记入往来明细科目。
二、资金拨回支用流程
若委托单位需要拨回支用资金，需由委托单位的经办人员开具结算凭证，并从受托单位财务部门申请拨回。若委托单位没有银行账户，受托单位可直接通过银行支付的方式处理。
三、核算管理
委托单位需向受托单位财务部门详细汇报其收支情况。受托单位财务部门针对委托单位结报的票据，必须设立专门的账簿进行单独核算，确保每一笔资金的流向都清晰可查。
在具体的会计核算中，对于代管资金的流入，应记入“代管资金收入”账户，形成借方的结算凭证；对于资金的流出，应记入“代管资金支出”账户，形成贷方的结算凭证。当委托单位拨回支用时，相应调整往来明细科目。受托单位财务部门应定期对代管资金的账目进行核对与审计，确保账务的准确性。
通过上述流程，代管资金的日常会计核算可以更加规范、透明，保障资金的专款专用，防止资金挪用等风险。
