该文章主要介绍了企业所得税汇算清缴中的弥补亏损表的填写方法。包括有关项目的填报说明、表内关系和表间关系。纳税人应根据税法及相关规定，按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理，并依据企业重组特殊性税务处理规定进行填写。不同类型的纳税人亏损结转年限不同，需按要求选择相应的企业类型代码。最后强调了表内和表间的关系。
汇算清缴的企业所得税弥补亏损表填写指南
一、背景介绍
在进行企业所得税汇算清缴时，涉及弥补亏损的纳税人需填报此表。填表过程中，需依据税法及相关通知规定，如《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》等。
二、填写说明
1. 年度填写：从公历年度开始，首先填报本年度，然后逆推填报以前年度。
2. 境内所得额的填写：根据A100000表的相应金额填写。对于查补以前年度的应纳税所得额或追补未能税前扣除的实际资产损失，需按调整后的金额填报。
3. 亏损额的填写：包括分立转出的亏损额、合并或分立转入的亏损额等，均需按亏损所属年度填报。其中分立转出的亏损额以正数表示，转入的亏损额以负数表示。
4. 企业类型选择：根据企业实际情况，从《弥补亏损企业类型代码表》中选择合适的代码。
5. 表内关系：填写时需注意各列之间的关系，确保数据的准确性。例如，当境内所得额为负数且用境外所得弥补时，需确保数据间的逻辑关系正确。
6. 表间关系：此表与A100000表和A108000表有关联，需确保相关数据的对应和一致。
三、注意事项
1. 严格按照税法及相关规定填写。
2. 确保数据的准确性和逻辑性。
3. 仔细核对，避免错误。
企业所得税的汇算清缴工作对企业财务健康至关重要，希望本指南能帮助您准确填写汇算清缴的企业所得税弥补亏损表，确保企业的财务工作顺利展开。
