备用金的做账处理包括支付备用金、备用金报销入账和补多支付金额三个步骤。支付备用金时，会计分录为借：其他应收款，贷：银行存款。报销入账并退回多余金额时，会计分录为借：管理费用，借：银行存款、库存现金，贷：其他应收款。若需补多支付金额，则再次做借：管理费用，贷：银行存款、库存现金，贷：其他应收款的账务处理。
备用金的账务处理流程
一、支付备用金时的处理
当企业支付备用金时，会计分录如下：
借：其他应收款
贷：银行存款
此时，企业已向员工或相关部门提供备用金，作为短期应急使用。
二、备用金报销入账及退款处理
当员工使用备用金进行报销并退回多余金额时，会计分录如下：
借：管理费用 （根据实际使用情况填写对应科目）
借：银行存款/库存现金 （根据实际支付方式填写）
贷：其他应收款 （报销时冲减之前的借款）
三、备用金报销入账及补款处理
若员工报销金额少于借款，需要补回差额时，会计分录为：
借：管理费用 （根据实际使用情况填写对应科目）
贷：银行存款/库存现金 （支付补款的账户处理）
贷：其他应收款 （冲减之前借款的余额）
在进行账务处理时，务必严格按照企业的财务制度和相关法规进行操作，确保账目清晰、准确。以上分录格式和流程仅供参考，具体应根据企业的实际情况进行调整。
