企业计提工资时，将工资费用计入管理费用或销售费用等。缴纳社保和公积金时，单位部分计入应付职工薪酬，个人部分则通过其他应收（付）款处理。计提社保和公积金时，只需关注单位部分。发放工资时，应付职工薪酬中扣除个人部分的社保/公积金以及实发数。整个过程涉及多个会计分录，包括银行存款和现金的处理。
公积金和社保的计提做账流程
企业在计提工资时，根据员工所在的部门进行分录处理。具体地，借：管理费用—工资，销售费用—工资等，贷：应付职工薪酬—工资。这是基本的工资计提分录。
当企业为员工缴纳社保和公积金时，需要进行如下分录处理：
企业缴纳社保公积金时的分录
1. 借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）
2. 借：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分）
3. 贷：银行存款/现金
计提社保公积金时的分录
借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）
这一步骤专门用于计提社保和公积金的单位部分。
企业发放工资时的分录
1. 借：应付职工薪酬—工资（应发数）
2. 贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分）
3. 贷：银行存款/现金（实发数）
这一步骤完成了工资的发放，并扣除了个人部分的社保和公积金。
通过以上分录，企业可以清晰地记录公积金和社保的计提、缴纳及发放过程，确保财务记录的准确性和完整性。
