企业员工出差发生的差旅费，根据实际项目和金额填写报销单，由财务人员审核后入账。若取得可抵扣发票，应确认进项税额。具体做账分录为：借管理费用-差旅费（包括车费、餐饮费、住宿费等），借应交税费-应交增值税-进项税额，贷现金等。
差旅费报销的详细做账流程
企业员工出差后，面临差旅费的报销。此过程需根据实际发生的项目和金额填写报销单。报销单经过公司财务人员的仔细审核后，方可入账。对于一般纳税人的企业，若取得可以抵扣的专用发票，还需确认相应的进项税额。
一、填写报销单
员工根据真实的差旅费情况，详细填写报销单，包括车费、餐饮费、住宿费等各项支出。
二、财务审核
报销单经公司财务人员审核，确认无误后，进入下一步的做账流程。
三、做账分录
1. 若取得可以抵扣的专用发票，则分录如下：
借：
管理费用——差旅费
细分项目：车费、餐饮费、住宿费等
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：
现金或其他相关科目（如银行存款等）。
2. 若未取得可以抵扣的专用发票，则分录简化如下：
借：管理费用——差旅费
贷：现金或其他相关科目。
通过以上流程，企业能够准确、规范地进行差旅费的报销做账，确保财务记录的准确性和合规性。
