本文介绍了预提所得税的计算和账务处理。企业所得税的计提和缴纳会计分录分别进行说明，并指出企业所得税是针对境内企业和组织征收的一种所得税，税率为25%的比例税率。企业应在损益类科目中设置相应科目进行核算，以反映所得税的扣除和转入情况。
预提所得税的计算与账务处理
一、企业所得税费用的计提
企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织，以其生产经营所得为课税对象进行征收的所得税。个人独资企业及合伙企业除外，税率为25%的比例税率。计提企业所得税时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、企业所得税的账务处理
1. 科目设置：企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），用以核算按规定从当期损益中扣除的所得税。
2. 核算方式：该科目的借方记录从当期损益中扣除的所得税，贷方记录期末转入“本年利润”科目的所得税额。
3. 缴纳税款：当企业需要缴纳所得税时，会计分录如下：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
三、会计分录详解
企业所得税的计提与缴纳是企业财务处理的重要环节。通过以上的会计分录，企业可以清晰地记录并处理所得税的计提与缴纳，确保财务的准确性与合规性。在进行账务处理时，务必遵循会计原则与税法规定，确保企业的财务稳健与合规。
