本文介绍了固定资产合并抵销所得税的处理过程。首先确认期初固定资产中未实现内部销售利润对递延所得税的影响，并计算期初和期末的递延所得税资产余额的差额。具体来说，通过借入递延所得税资产和未分配利润的调整，实现对固定资产内部销售利润的所得税处理。
固定资产合并抵销所得税处理详解
在固定资产合并抵销所得税处理过程中，首要步骤是确认期初固定资产中未实现内部销售利润对递延所得税的影响。具体操作为：
一、分析期初固定资产影响
需明确，期初固定资产中若存在未实现内部销售利润，将会对递延所得税产生影响。对此，应借：递延所得税资产（期初固定资产中未实现内部销售利润×所得税税率）。
二、确认对未分配利润的影响
此部分影响体现在年初未分配利润上，因此贷方应记：未分配利润—年初。
三、计算递延所得税资产期初期末余额的差额
为了准确反映递延所得税资产的变化，需确认期初期末的余额差额。具体的计算方式为：递延所得税资产的期末余额 = 期末固定资产中未实现内部销售利润×所得税税率。
分录格式如下：
1. 借：递延所得税资产（期初固定资产中未实现内部销售利润×所得税税率）
2. 贷：未分配利润—年初
对于递延所得税资产的管理与核算，应特别注意其期初期末的变化，并确保准确记录。此过程要求精确计算，严格遵循会计准则，确保税务处理的合规性。
