费用发票可以跨年报销,但涉及到所得税方面可能需要调整之前的申报情况。会计上注重业务实质,企业需根据具体情况调整以前年度的利润或亏损。小企业会计准则下,可以通过利润分配-未分配利润来调整,而不必追溯或采用特定的调整科目。
费用发票是否可以跨年报销
会计角度解析:
在会计实务中,注重的是业务的实质。从会计的角度来看,费用发票是可以跨年报销的。但在所得税方面,可能需要企业做出相应的调整,修正之前的申报情况。
企业利润调整分录:
当企业需要根据跨年发票调整其利润时,需进行相应的会计分录处理。若调整增加以前年度的利润或减少以前年度的亏损,应借记有关科目,贷记“利润分配-未分配利润”科目;反之,若调整减少以前年度的利润或增加以前年度的亏损,则借记“利润分配-未分配利润”科目,贷记有关科目。
关于小企业会计准则的处理:
在小企业的会计准则下,可以使用特定的处理方式。可以选择不做追溯调整,或使用“利润分配-未分配利润”科目来代替“以前年度损益调整科目”。这样的处理方式更加灵活,符合小企业的实际需求。
从上述内容可见,费用发票的跨年报销在会计上是可以操作的,但在税务处理上需谨慎,并根据企业的会计准则进行相应的调整和处理。在处理过程中,确保遵循会计和税务的法规,确保企业的财务稳健。