职工薪酬会计分录涉及工资、社保及公积金的计提与发放,以及个税的申报与缴纳。在计提阶段,需将工资、住房公积金和社保费用分别记入相关成本或费用科目,并记入应付职工薪酬科目。发放工资时,需从银行存款中支付工资,并处理个人承担部分的社保和公积金,以及应交的个人所得税。在缴纳社保和申报个税时,需处理企业承担部分的社保和公积金,以及使用银行存款进行支付。
职工薪酬会计分录编写如下:
计提工资、社保及相关费用
一、生产成本、制造费用、管理费用等科目处理
当计提工资、社保及相关费用时:
借:
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 - 工资
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 - 住房公积金
生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 - 社保
贷:
应付职工薪酬 - 工资
应付职工薪酬 - 住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬 - 社保(企业承担部分)
二、工资发放处理
在发放工资时:
借:
应付职工薪酬 - 工资
贷:
银行存款
其他应付款 - 社保(个人承担部分)
其他应付款 - 住房公积金(个人负担部分)
应交税费 - 应交个人所得税
三、缴纳社保与申报个税处理
在缴纳社保和申报个税时:
借:
应交税费 - 应交个人所得税
应付职工薪酬 - 住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬 - 社保(企业承担部分)
其他应付款 - 住房公积金(个人负担部分)
其他应付款 - 社保(个人承担部分)
贷:
银行存款。确保分录的借贷双方对应,保持会计平衡。以上分录仅作为参考,具体科目使用需根据企业实际情况进行调整。