所得税费用和应交税费是企业在税务处理中的两个重要概念。应交税费指企业按税法规定应从经营所得中交纳的税金，而所得税费用则指企业经营利润应交纳的所得税，是损益类科目。二者账户性质不同，本质和会计科目设置也有区别。企业在处理税务问题时需准确区分两者，正确进行会计处理。
所得税费用和应交税费的区别
一、概念差异
应交所得税：企业依据国家税法规定，从生产经营等活动中获得的所得应当交纳的税金。
所得税费用：企业经营利润应交纳的所得税，它核算企业负担的所得税，属于损益类科目。这一费用通常不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、账户性质不同
应交所得税是负债类账户，反映企业的流动负债和非流动负债变动情况，专门用于记录企业负债的增减变动及其结存状况。所得税费用则是损益类账户，记录发生的所得税费用以及结转到本年利润的所得税费用。
三、本质差异
所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。而应交所得税则是依据所得税税法，计算得出的当期应缴纳的所得税金额。
四、会计科目设置不同
应交所得税作为一个二级科目，归属于“应交税费”这一负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，而借方则表示已交纳或多交的所得税。所得税费用则是费用类科目，借方记录发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。
在会计处理上：
1. 计算所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
2. 实际交纳时：
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款
3. 将所得税费用转入利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
通过上述分析，我们可以明确理解所得税费用和应交税费之间的区别及其会计处理。
