年终关账时，企业需注意涉税事宜。包括确认申报收入准确性，避免成本费用跨年列支，审核扣除凭证，确认扣除项目能否扣除，以及理清往来款项。尤其要关注是否发生不得在企业所得税前扣除的支出，并对应收账款、应付账款等往来款项进行核对。股东借款未归还超过一年的，需代扣代缴个人所得税。
年终关账涉税事宜注意事项
年终关账是财务工作中的重要环节，涉及多项税务相关事项需特别注意。以下是具体要点：
一、收入确认核实
1. 申报收入准确性核实。确保销售收入已全部确认，特别注意产品已售出但未开出发票的情况，合规确认应税收入实现。
二、成本费用处理
1. 避免成本费用跨年列支。遵循税前扣除配比原则，企业发生的费用应与收入配比扣除，不得提前或滞后申报扣除。年终关账前，应核查当年度费用是否都已入账，关注在途单据。
三、凭证审核
1. 及时审核扣除凭证。根据国家税务总局的规定，企业应取得合规发票或其他外部凭证。若支出真实且已实际发生，若在汇算清缴期结束前未能取得合规凭证，应要求对方补开、换开发票。
四、扣除项目审查
1. 审查不得扣除项目。《企业所得税法》明确规定了不得在税前扣除的支出，包括向投资者支付的权益性投资收益款项、税收滞纳金、罚金、未经核定的准备金支出等。企业在关账前需关注是否发生上述支出，并在汇算清缴时进行纳税调整。值得注意的是，银行罚息等按照经济合同规定支付的违约金可在税前扣除。
五、往来款项清理
1. 清理往来款项。核实本年的应收账款、应付账款等科目，特别是长期往来账项和长期应付款项。关注是否存在股东从企业借款在年度终了前尚未归还的情况，及时处理以避免税务风险。个人股东在公司有个人借款和往来余额超过一年的，视为企业对个人投资者的红利分配，需代扣代缴个人所得税。
