申报年报后，企业所得税汇算清缴调整遵循税法和会计准则差异处理，不需要进行账目调整。涉及补缴所得税时，小企业会计准则可使用利润分配-未分配利润处理，企业会计准则使用以前年度损益调整。退税操作与缴纳相反。具体操作包括调整所得税费用账户、利润分配账户、应交税费账户等，最终通过银行存款账户完成缴纳。
申报年报后的凭证处理流程
企业所得税汇算清缴调整说明
在进行企业所得税汇算清缴时，调整工作无需进行账目变动。这里的调整是针对税务报表而非会计账簿。汇算清缴是按照税法的规定进行，而会计做账则是依据会计准则处理，这就产生了税会之间的差异。
关于所得税的补缴与退税
1. 对于需要补缴的所得税：
根据小企业会计准则，可以使用“利润分配-未分配利润”来代替所得税费用。
对于采用企业会计准则的企业，则通过“以前年度损益调整”来替代所得税费用。
相应的会计分录为：
补缴所得税时：
借：所得税费用/利润分配-未分配利润（小企业会计准则）
借：以前年度损益调整（企业会计准则）
贷：应交税费-所得税
缴纳税款时：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
2. 若是涉及退税，则计提和缴纳的操作反向进行。
以上流程中，每一环节的会计处理都需严格按照会计准则和税法规定进行，确保账务处理的准确性和合规性。特别是在进行税务调整时，要确保税会差异的处理得当，避免出现不必要的税务风险。
