工资表中的专项附加扣除在计提个税时减少税金计提,具体计算涉及综合所得收入额、专项扣除、专项附加扣除等。年度汇算时,根据计算应退或应补税额。平时是预缴。不涉及具体分录,仅影响税务计算。
工资表中的专项附加扣除做账流程
在工资表中,专项附加扣除的处理相对复杂,但不涉及具体的会计分录。主要是在计算个人所得税时进行税金的调整。具体流程如下:
年度汇算退税或补税计算
年度应退或应补税额的计算公式为:综合所得收入额减去60000元的基础减除费用,再减去“三险一金”等专项扣除、子女教育等六项专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及捐赠后,按照适用税率计算税额,并减去速算扣除数,最后与2019年已预缴税额对比,得出应退或应补的税额。平时的工作期间,税款是预缴的。
做账流程
1. 收集和整理资料:收集员工的工资收入、专项附加扣除等相关资料。
2. 计算税额:根据上述公式计算每位员工的应纳税额。
3. 账务处理:在工资发放时,按照实际计算的税额进行账务处理,调整预缴税款。
4. 记录与归档:详细记录处理过程,并妥善保存相关凭证和资料。
在处理专项附加扣除时,需确保所有数据的准确性和完整性,确保税务处理的合规性。由于不涉及具体的会计分录,所以在做账过程中主要是进行税金的调整和计算,不涉及具体的借贷记账操作。