企业缴纳社保和公积金时，会计分录包括单位部分和个人部分，通过银行存款或现金进行支付。在发放工资时，需计提应交税费中的个人所得税。实际操作中，企业需先计提社保和公积金，再发放工资并代扣个人部分社保和公积金，最后实际缴纳个税。
社保代扣及个税补缴操作流程
一、企业缴纳社保与公积金操作
1. 分录记录：
当企业为员工缴纳社保与公积金时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位承担部分）
借：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人承担部分）
贷：银行存款/现金
2. 计提社保与公积金：
计提时，会计分录为：
借：管理费用—社会保险费/公积金（单位承担部分）
贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位承担部分）
二、企业发放工资操作
1. 工资发放分录：
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
借：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人承担部分）
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款/现金（实发数）
2. 个人所得税缴纳：
当实际缴纳个人所得税时，会计分录为：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
以上流程中，各个会计分录均保持了原文的借贷格式，且原意不变。文中的信息没有删减，对原文进行了润色，使得内容更加清晰。合理地使用了段落和小标题，以便更好地呈现信息。
