关于计提工资与实付工资不一致的处理方法
一、明确差距原因
差距主要体现在保险和个税上，对此无需过分担忧。在计提过程中，需明确各项费用的计提，支付时则通过往来款进行处理。
二、具体分录操作
1. 计提工资、社保及相关费用时：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 - 工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 - 住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等 - 社保
贷：应付职工薪酬 - 工资
应付职工薪酬 - 住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬 - 社保（企业承担部分）
2. 发放工资时：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：银行存款
其他应付款 - 社保（个人承担部分）
其他应付款 - 住房公积金（个人负担部分）
应交税费 — 应交个人所得税
3. 缴纳社保和申报个税时：
借：应交税费 - 应交个人所得税
应付职工薪酬 - 住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬 - 社保（企业承担部分）
其他应付款 - 住房公积金（个人负担部分）
其他应付款 - 社保（个人承担部分）
贷：银行存款
三、做账错误处理
若存在做账错误，需进行冲销并重新计提。确保账务准确性是至关重要的。
通过上述分录操作，可以妥善处理计提工资与实付工资不一致的情况。在实际操作中，务必确保每一项分录的准确性与合规性。
