总公司需将分公司的收入成本汇总计算，并填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。分公司按照上年度营业收入、职工薪酬和资产总额计算分摊比例，预缴申报时需提交相关财务报表，并取得加盖主管税务机关受理专用章的《分配表》。分公司根据总公司的分配进行预缴申报，只需填写部分行项。整个流程旨在完成企业所得税的汇总缴纳。
企业所得税汇总缴纳申报流程详解
在企业所得税的汇总缴纳过程中，总公司扮演着至关重要的角色。以下是详细的申报流程：
一、总公司操作
第一步：收入成本汇总计算
总公司需将各分公司的收入与成本进行汇总计算，确保所有数据准确无误。
第二步：填报预缴纳税申报表
总公司应填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，将汇总后的数据填入相应栏次。其中，分公司的分摊比例是根据上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算得出，以满足税法要求。
第三步：提交财务报表
预缴申报时，总公司除需提交《预缴申报表主表》和《分配表》外，还需提交总公司和分公司的本季度财务报表，以确保财务数据的透明性和准确性。
第四步：取得并分配《分配表》
总公司预缴申报后，需取得加盖主管税务机关受理专用章的《分配表》，并将其复印件分发给各分公司，确保流程顺利进行。
二、分公司操作
第一步：预缴申报
分公司根据甲公司分配的所得税额，填写《预缴申报表主表》，并向各自的主管税务机关进行预缴申报。在此过程中，分公司仅需填写第30行、第32行、第33行。
第二步：报送《分配表》复印件
分公司需将取得的加盖甲公司主管税务机关受理专用章的《分配表》复印件，随同分公司的《预缴申报表主表》一起提交给主管税务机关。
以上流程中，每一步都需严格按照规定操作，确保企业所得税的汇总缴纳工作顺利进行。
