核定征收企业所得税的账务处理包括三个步骤。首先，在月末或季度末计提企业所得税，将所得税费用记入借方，应交税费-应交所得税记入贷方。其次，同时处理本年利润和所得税费用账务。最后，在实际缴纳时，将应交税费-应交所得税记入借方，银行存款记入贷方。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。
核定征收的账务处理
在月末（或季度末），企业所得税的计提过程如下：
计提企业所得税分录
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
同时，进行以下账务处理：
记录本年利润与所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
以确保准确反映企业的盈利状况及应缴税款。
在实际缴纳税款时，会计分录为：
记录税款支付
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
确保税款及时、足额支付。
对于采用应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，应纳税所得额的计算方法如下：
应税所得税额计算公式
应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率
或
应纳税所得额 = 成本（费用）支出额 / （1-应税所得率）× 应税所得率
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
以上述公式为基础，企业可准确核算应纳所得税额，并确保账务处理的准确性。
