企业实际发放工资时，会计分录包括制造费用或销售费用管理费用的借方记录，以及应付职工薪酬的贷方记录。计提本月代扣代缴个人所得税时，会计分录为借应付职工薪酬，贷其他应付款。在交纳个人所得税时，会计分录为借其他应付款，贷银行存款。这些分录反映了企业与员工之间的薪酬和税务关系。
关于个人所得税与工资的会计分录处理
一、企业实际发放工资时的会计分录处理：
当企业实际发放工资时，相关费用应被准确记录。具体分录如下：
借：
制造费用—工资（或销售费用、管理费用）
贷：
应付职工薪酬
二、关于计提本月代扣代缴个人所得税的会计分录：
在计提本月需要代扣代缴的个人所得税时，相关分录处理如下：
借：
应付职工薪酬
贷：
其他应付款—代扣代缴个人所得税
三、交纳个人所得税时的会计分录：
当企业代表员工进行个人所得税的缴纳时，需要进行如下分录：
借：
其他应付款—代扣代缴个人所得税
贷：
银行存款
以上分录准确反映了企业在处理员工工资与个人所得税时的财务操作。确保每一项交易都被适当地记录，既遵循了财务规则，也保证了企业的财务透明与准确。在实际操作中，企业需严格按照相关法规进行税务处理，确保税务合规。
