企业支付费用若没有发票，可做无票支出，但在企业所得税汇算清缴时需做纳税调增处理。为合法税前扣除，建议要求对方开具发票。无票支出的账务处理为借相关费用科目，贷银行存款科目。企业应重视发票管理，确保财务合规。
关于无发票账务处理的说明
在企业运营过程中，有时会遇到支付费用却无法及时获得发票的情况，这种情况下的无票支出是可行的。但是，从税务角度看，这类支出在企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调增处理。为确保企业的财务合规性，建议尽量要求对方开具发票，以便企业支付的支出能够在税前扣除。
无票支出的账务处理流程
一、记账时的操作
当企业发生无票支出时，会计上需要进行如下处理：
借：相关费用科目（如办公费、差旅费等）
贷：银行存款或其他相关科目
二、税务处理
虽然无票支出可以记账，但在税务方面，这部分支出在所得税汇算清缴时需作为纳税调整增加项目处理。这意味着，在申报企业所得税时，这部分支出不能作为税前扣除项目。
三、建议与对策
为规范财务管理并避免不必要的税务风险，企业应当尽量要求对方开具发票。这样，企业支付的支出就可以合法地在税前扣除了。同时，加强内部管理，完善财务流程，确保每笔支出都能有合法的发票支持。这不仅有利于企业的财务管理，也有助于维护企业的税务安全。
