价税合计入库后收到专用发票的账务处理流程
当进行暂估入库（价税合计入库）时，会计分录如下：
暂估入库
借：库存商品或原材料
贷：应付账款—暂估
当收到专用发票并需要冲销暂估时，会计分录为：
冲销暂估
借：应付账款—暂估
贷：库存商品或原材料（红字）
当根据发票正式入账时，会计分录如下：
正式入账
借：库存商品或原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或其他相关科目
针对您提到的具体要求，对文章进行润色并维持原有表述意图不变：
价税合计入库后收到专用发票的会计处理流程如下：
一、暂估入库处理
当货物与税款总计入库，但尚未收到正式发票时，会计需进行暂估处理。具体分录为：
借：库存商品或原材料
贷：应付账款—暂估
二、冲销暂估
当收到正式的增值税专用发票后，需要冲销之前的暂估入账。分录为：
借：应付账款—暂估
贷：库存商品或原材料（使用红字进行冲销）
三、根据发票正式入账
收到正式发票后，会计需按照发票内容进行入账处理。具体分录为：
借：库存商品或原材料
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或其他相应科目
以上流程中，会计分录的借贷格式保持不变，确保了账务处理的准确性和规范性。
