商场扣除商户管理费需作为商场的管理费收入进行纳税申报。申报流程包括填写增值税申报表，申报收入栏次；根据增值税纳税金额申报附加税；根据利润表的收入、成本、利润总额情况填写所得税申报表。商户需遵守相关税务规定，确保合规申报。
商场扣商户管理费的纳税申报操作流程
商场扣除商户的管理费，作为商场的管理费收入，需要进行规范的纳税申报。以下是具体的操作过程：
一、增值税申报
1. 申报收入：商场扣商户的管理费应作为管理费收入，在增值税申报表的相应收入栏次进行准确申报。确保数据的真实性和准确性。
二、附加税申报
1. 计算附加税：根据已申报的增值税纳税金额，计算并申报相应的附加税。
三、所得税申报
1. 填写利润表：详细填写利润表，包括收入、成本以及利润总额等关键数据。
2. 申报所得税：基于利润表的数据，正确填写所得税申报表，确保所得税的申报准确无误。
具体操作中，商场财务部门应严格按照税法规定，对扣取的管理费进行合法合规的账务处理。在申报过程中，商场应保留好相关凭证和资料，以备税务部门的查验。同时，确保每笔交易都记录在案，避免出现漏报、错报的情况。
为清晰展示，以下为涉及的主要分录格式（以借贷记账法为例）：
1. 管理费收入确认：
借：现金/银行存款
贷：管理费收入
2. 增值税申报：
借：应交增值税
贷：增值税收入
3. 附加税申报：
借：应交附加税
贷：现金/银行存款
4. 所得税申报：
借：所得税费用
贷：应交所得税
贷：现金/银行存款（缴纳所得税时）
通过上述流程，商场可以确保其财务管理和纳税申报的合规性，为商场的稳健运营提供有力保障。
