企业在处理社保计提与缴纳时，需进行相应分录操作。计提社保时，单位部分计入管理费用-社会保险费/公积金，个人部分则计入其他应收或应付款。缴纳时，需将单位部分和其他应收（付）款中的个人部分一起处理，通过银行存款或现金进行支付。发放工资时，需扣除个人部分的社保费用，并做相应分录。
社保计提与缴纳分录详解
企业在编制工资表时，为确保税务处理的准确性，需在工资表中单独列出五险一金的各项金额。这些金额作为应纳税所得额的扣减项进行核算。
一、社保计提时的分录操作
当计提社保/公积金时，需区分公司承担部分与员工承担部分。
1. 计提单位部分社保/公积金：
借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）
二、社保缴纳时的分录操作
2. 缴纳社保费用：
借：应付职工薪酬--社会保险费/公积金（单位部分）
借：其他应收（付）款--社会保险费/公积金（个人部分） （此处表示员工需承担的部分）
贷：银行存款/现金
三、工资发放时的分录操作
3. 发放工资：
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分） （扣除个人承担社保金额）
贷：银行存款/现金（实发数） （实际发放给员工的工资）
以上分录详细描述了企业在处理社保计提、缴纳及工资发放时的会计操作。确保每一项交易都有明确的账目记录，既便于内部管理，也符合财务规范。企业在操作时需严格按照相关法规及财务制度进行，确保信息的准确性。
