企业在预先支付货款但尚未收到货物和发票的情况下，应先将款项计入“预付账款”科目。待收到货物和发票后，再进行相应账务处理。预付款项时，会计分录为借：预付账款，贷：银行存款。收到货物及发票后，会计分录包括借：原材料、借：应交税费，贷：银行存款。
款付了但未收到发票的账务处理
在企业运营中，有时会出现预先支付货款但尚未收到货物和发票的情况。针对这种情况，企业应采取以下账务处理方式：
一、预付账款的处理
1. 企业预先支付货款给供应商时，应先将该笔款项计入“预付账款”科目进行核算。此时的会计分录为：借：预付账款，贷：银行存款。
二、等待货物与发票
在此期间，企业需耐心等待，直至收到货物及发票。这段时间内，已支付的预付账款将继续挂在账上。
三、收到货物及发票的处理
1. 当企业收到货物及发票后，进行以下账务处理：借原材料，借应交税费—应交增值税(进项税额)，贷银行存款。通过这种方式，冲减之前的预付账款。
2. 确保账务准确性是非常重要的，因此在进行每一步操作时，都要仔细核对相关凭证，确保数据的真实性和完整性。
正确处理这种预付货款但尚未收到发票的情况，有助于企业保持财务的清晰和准确。希望以上内容对您有所帮助。
