本文介绍了如何确认计提税金的计提基数。对于一般纳税人，增值税应纳税额是通过销项税额减去进项税额来计算的。小规模纳税人的增值税应纳税额则是不含税收入乘以征收率。除此之外，还有城建税、教育费附加和地方教育费附加等税费，这些税费的计提基数通常为增值税。企业所得税的计提基数则是利润总额。通过了解这些计算方法，可以确认计提税金的计提基数。
关于计提税金的计提基数确认
对于一般纳税人而言，增值税的应纳税额是通过销项税额减去进项税额来确定的。具体来说，销项税额是销售货物或提供劳务收到的款项中所含的增值税额，进项税额则是购买货物或接受劳务支付的款项中所含的增值税额。这两者的差额即为应纳税额。
对于小规模纳税人，增值税的应纳税额则更为直接，等于不含税收入乘以征收率。在此基础上，还需计提其他税费。例如，城建税为增值税的7%或5%，教育费附加为增值税的3%，地方教育费附加为增值税的2%。企业所得税的计算则基于利润总额和所得税税率。
一、增值税计提基数确认
1. 一般纳税人：
增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
2. 小规模纳税人：
增值税应纳税额 = 不含税收入 × 征收率
二、其他税费计提
1. 城建税：
城建税 = 增值税 × 7% 或 5%
2. 教育费附加：
教育费附加 = 增值税 × 3%
3. 地方教育费附加：
地方教育费附加 = 增值税 × 2%
4. 企业所得税：
企业所得税 = 利润总额 × 所得税税率
通过上述方式，我们可以明确确认计提税金的计提基数。在实际操作中，企业需根据自身的纳税身份和税法规定，准确计算各项税费，并做出相应的会计分录。
