针对缴税和计提差异的处理，如果计提有误需要冲销原来计提，重新进行计提。对于因疫情延缓缴纳所得税的情况，可以先计提，如有变化再冲销原来计提，明年1月一起缴纳。对于增值税四舍五入的差异，可以平日不做调整，年底一起调整。以上是针对缴税和计提差异的一般处理方式。
关于缴税和计提差异的处理方法
对于会计处理中的缴税和计提差异，可采取以下策略进行处理：
一、关于计提错误的调整
1. 若发现计提金额存在误差，需及时冲销原有计提，并重新进行正确的计提操作。
二、考虑所得税延缓缴纳情况
2. 若因今年疫情导致所得税延缓缴纳，会计处理上可先按照正常流程进行计提。若政策或实际情况发生变化，再冲销原有计提，并进行重新计提。这样，明年1月可统一进行缴纳。
三、增值税四舍五入差异的处理
3. 对于增值税计算中出现的四舍五入差异，日常可不做调整。等到年底时，统一进行差异调整，确保税务处理的准确性。
在进行上述处理时，务必注意以下几点：
严格按照会计制度和税法要求进行操作。
保持每笔交易的清晰记录，确保会计分录的准确性。
对于任何调整，都应有充分的依据和记录，以便审计和查验。
关于具体的会计处理，以下是一些常见的借贷分录格式：
冲销计提：
借：相关科目（具体科目根据实际业务而定）
贷：应交税费-所得税（或其他相关税费）
重新计提：
借：应交税费-所得税（或其他相关税费）
贷：相关科目（具体科目根据实际业务而定）及利润分配的调整等。
