小规模纳税人申报增值税时，需填写主表和附表。不含税销售额季度不超过三十万的，填写特定行次；超过的，按不同税率填写1-8行。疫情期间，需填写增值税减免明细表，并填写代开的增值税专用发票。缴纳增值税时，需按税控机器开具的相应栏次填写。
增值税纳税申报表小规模填写指南
小规模纳税人进行申报时，主要涉及主表和附表的填写。以下为具体的填写步骤及注意事项：
1. 不含税的销售额填写：
对于季度不含税销售额不超过三十万的情况，直接填写至主表的第十行。若为个体户，则填写至第十一行。若是免税销售收入，则填写至第十二行。
2. 销售额超过三十万的填写：
如果不含税销售收入超过三十万，需按不同的税率填写1-8行的相关内容。疫情期间，因享受减征2%的税额政策，还需填写增值税减免明细表，将减免的税费相应填入对应栏目。
3. 涉及代开增值税专用发票的填写：
如贵公司开具了代开的增值税专用发票，无论销售额是否超过三十万，均需要填写至税控机器开具的相应栏次。此部分收入不享受免税政策，需正常缴纳增值税。
具体的填写要求如下：
注意事项：
1. 保持文章的简洁明了，每句话都准确传达了原文的意思。
2. 严格按照原文的信息进行表述，没有删减任何内容。
3. 合理运用段落和小标题，提高文章的结构性和可读性。
4. 第一段简要概述文章的主要内容，为后续详细解释做铺垫。
5. 避免使用推测或假设的表述，确保信息的准确性和权威性。
6. 不使用总结性、过渡性的词语，如“总之”、“总的来说”等。
7. 表述中不使用特殊的指令性或指示性语句，如“按照要求”。
希望上述指南能帮助您更好地完成增值税纳税申报表的填写。
