旅行社代订的机票电子票申报纳税时，若属于国内旅客运输服务，可按票面税额抵扣；若是服务费发票则不能抵扣。对于航空旅客运输进项税额的计算，应将票价与燃油附加费相加后，除以1+9%的税率，再乘以9%的税率进行计算。同时需注意，国际旅客运输服务不可计算抵扣进项税额。
旅行社代订的机票电子票纳税申报指南
旅行社代订的机票电子票在申报纳税时，需根据相关规定操作。若电子票为票面税额，则可直接抵扣税额。具体来说，若旅行社开具的发票上标明的是服务费，则不可进行税额抵扣。
对于国内旅客运输服务，纳税人购进时其进项税额允许从销项税额中抵扣。具体的计算方式为：航空旅客运输进项税额 = (票价 + 燃油附加费) ÷ (1 + 9%) × 9%。这意味着，旅行社在为客户预订机票时，可以依据这一标准为客户计算并申报相应的税额。
在申报过程中，旅行社应确保所有操作符合税法规定，避免违规操作带来的风险。同时，为了更好地管理税务申报工作，旅行社还应建立完善的财务管理制度和税务档案管理制度。以下是具体的操作指南：
一、电子票纳税申报流程
1. 收集并整理所有代订机票的电子票据。
2. 根据电子票据上的信息，填写税务申报表。
3. 将电子票据和填写好的申报表提交至税务部门。
二、国内旅客运输服务税额抵扣注意事项
1. 仅服务费发票不可进行税额抵扣。
2. 航空旅客运输进项税额的计算公式为：[票价 + 燃油附加费] ÷ (1 + 9%) × 9%。
严格遵守以上规定，确保旅行社的税务申报工作准确无误，避免因违规操作带来的不必要的税务风险。
