消费税是纳税人生产应税消费品在销售时需要缴纳的税款。如果自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，则不纳税；用于其他方面的，在移送使用时纳税。纳税人需要计提消费税时，会计分录为借：税金及附加，贷：应交税费—应交消费税。缴纳消费税时，使用银行存款或库存现金，会计分录为借：应交税费—应交消费税，贷：银行存款/库存现金。
消费税核算缴纳指南
一、消费税基本规定
对于纳税人生产的应税消费品，其纳税时点一般在于销售之时。当纳税人自行生产并直接使用应税消费品用于连续生产应税消费品时，其间环节不产生纳税义务。但如果应税消费品被用于其他用途，如非生产活动或消费，那么在移送使用之时即需纳税。
二、应交消费税会计分录详解
1. 计提消费税时的分录操作：
当消费税需要被计提时，会计分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
2. 交纳消费税时的分录操作：
当消费税实际交纳时，会计分录为：
借：应交税费—应交消费税
贷：银行存款/库存现金
以上分录格式严格按照会计记账规则编制，确保正确反映企业的财务状况及税务情况。
在实际操作中，企业应密切关注应税消费品的流转情况，确保在正确的时点进行税费的核算与缴纳。同时，企业还需妥善保管相关税务凭证，以备税务部门的查验。
