经营租赁费在会计记账中的科目处理为:借银行存款或应收账款等,贷其他业务收入和应交税费。一般纳税人对于动产和不动产的租赁费税率有所不同,简易征收的土地房屋可选择5%简易计税。小规模纳税人根据不同情况税率也有所不同,疫情期间有特定优惠政策。这些规定依据财政部税务总局的公告执行。
经营租赁费账务处理的科目与流程
对于经营租赁费用的会计处理,可按照以下科目进行记录:
一、租赁费用收入科目
借:银行存款、应收账款等。
贷:其他业务收入。
贷:应交税费-应交增值税(销售)。针对一般纳税人,对于一般计税动产,税率设定为13%,不动产为9%。若符合简易征收条件,土地房屋可选择5%的简易计税方法。
二、小规模纳税人的税务处理
小规模纳税人动产税率为3%,不动产税率为5%。由于今年疫情的影响,至2020年12月31日前,小规模纳税人有一个特殊的税务优惠政策。根据《财政部税务总局公告2020年第13号》规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,在这一期间适用3%征收率的应税销售收入,可以按1%征收率征收增值税。这一政策延期至12月的公告为《财政部税务总局公告2020年第24号关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》。
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