所得税账务处理包括计提和缴纳两个步骤。计提时，根据利润情况计提所得税费用，并记录在应交税费中。缴纳时，根据应纳税额进行缴纳。对于小微企业，根据所得额享受优惠政策。因疫情原因，可暂缓缴纳所得税。小型微利企业在一定条件下可享受减免企业所得税的优惠政策。
所得税账务处理操作说明
对于所得税的账务处理，首先需要进行计提操作。计提的基础分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-所得税。
计提操作
计提时，需根据累计情况而定。具体要看累计到这个月的利润是多少，以及核定的收入或成本有多少乘以核定率。根据企业所得情况，可能符合小微企业的税率，也可能按照25%的税率计算应纳税额。
查账与核定
查账是为了确认累计到这个月的利润，而核定则是为了确定收入或成本的累计情况。对于小微企业，自2019年1月1日至2021年12月31日，有特定的税收优惠。
小微企业的税收优惠
对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，则减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。
缴纳操作
缴纳所得税时，分录为：借：应交税费-所得税，贷：银行存款。由于疫情原因，今年可以暂缓缴纳，等待明年1月份再进行缴纳。
小型微利企业的定义
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。
不论采用查账征收方式还是核定征收方式，小型微利企业均可享受上述优惠政策。
