针对预付款收到发票的处理方式，如果货物未发货，会计分录为借：预付账款，贷：银行存款；若货物已到未收到发票，需暂估入库，会计分录根据验货后的入库单，借：原材料/库存商品等，贷：应付账款-暂估或银行存款。未确认增值税进项税。冲销暂估后按收到增值税发票重新入账。
预付款收到发票后的处理流程
当收到预付款及发票时，我们需按照以下步骤进行处理：
货未发出时的处理：
若货物尚未发出，我们将进行预付款的记账。具体为：借：预付账款；贷：银行存款。确保账目清晰，资金流转有序。
货物到达但发票未到的处理：
若货物已到，但发票尚未到达，我们进行暂估入库操作。根据验货后的入库单，借：原材料、库存商品等；若暂估处理，贷：应付账款-暂估；若涉及特定公司，则为应付账款-XX公司或银行存款。此时，一般纳税人不确认增值税进项税。
冲销暂估与重新入账：
货物到达后，需冲销之前的暂估入库。具体分录为：借：原材料/库存商品（红字）；贷：应付账款/应付暂估-XXX供应商（红字）。随后，按照收到的增值税发票进行入库和重新入账。借：原材料/库存商品；借：应交税费/应交增值税/进项税额；贷：应付账款/-XXX供应商。
以上流程确保了财务处理的准确性，确保了企业资金流的健康运转。在进行账务处理时，务必注意保持原文的完整性和准确性，不得删减信息。同时，合理应用段落、小标题和加粗等格式，使内容更加清晰易懂。
