对于小规模纳税人，应交税费科目下只需设置“应交增值税”二级明细科目，其他税费则直接设置相应科目。一般纳税人则需更详细地设置增值税相关科目，包括进项税额、销项税额等三级明细科目。除此之外，还有未交增值税、预交增值税等其他科目。
应交税费明细科目的设置
对于小规模纳税人，在“应交税费”科目下，仅需设置“应交增值税”这一二级明细科目，用以核算应缴纳的增值税。对于其他税费，如城市维护建设税、教育费附加以及所得税等，可直接在“应交税费”科目下设置相应的明细科目，例如“应交城市维护建设税”、“应交教育费附加税”等。
对于一般纳税人，其设置相对复杂。除了与小规模纳税人相同的税费科目设置，主要差异在于增值税的明细科目设置。在“应交税费”科目下，除了“应交增值税”这一二级明细科目，还需进一步细分如“进项税额”、“减免税款”等多个三级明细科目。这样做的目的是为了更好地追踪和管理增值税的各个环节。
除此之外，一般纳税人还需要考虑其他税费科目，如“未交增值税”、“预交增值税”等。同时，对于特定的业务场景，如转让金融商品等，还需设置特定的明细科目如“转让金融商品应交增值税”。
以下是关于应交税费的借贷分录格式：
一、小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款/相关科目
二、一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（进项税额/销项税额等）
贷：银行存款/相关科目
通过合理的明细科目设置，企业可以更加清晰地了解自身的税费情况，有助于做出更准确的财务决策。
