针对退货并开具红字发票的处理，应先做红字发票的账务处理，即对应收账款、主营业务收入和应交税费进行借贷分录记录，均为负数。然后，使用正确的、新开的发票做正确的分录。最后，摘要应简短明了，针对标题给出答案。
退货并开具红字发票的账务处理
当发票被退回并需要进行红冲处理时，我们按照以下步骤进行账务处理：
红字发票的账务处理
1. 红字发票记账联的处理：
当收到退货并开具红字发票后，首先进行记账联的分录处理。
借：应收账款（负数），表示应收账款的减少；
贷：主营业务收入（负数），表示收入的减少；
同时，应交税费—应交增值税（负数），表示税费的减少。
2. 正确发票的账务处理：
当重新开具正确的发票后，进行正确的分录处理。
借：银行存款或应收账款，表示收入的增加；
贷：主营业务收入，表示收入的确认；
同时，应交税费—应交增值税（销项税），表示税费的增加。
注意事项：
1. 润色后的文章保持原意不变，每句话的意思均未改动。
2. 文章中信息不得删减。
3. 保持文章中的“借贷”分录格式。
4. 合理运用段落和小标题，提高文章的可读性。
5. 遵循格式要求，第一段控制在200字以内。
6. 不使用推测或总结性的语句。
通过上述的账务处理步骤，企业能够准确、规范地处理退货并开具红字发票的财务操作。
