本文介绍了企业所得税的确定方法和相关账务处理。季度企业所得税应纳税额的计算公式为利润总额本年累计乘以适用税率减去以前季度预缴税额。在计提所得税时，需要进行借贷记账处理；在实际缴纳企业所得税时，同样需要进行相应的账务处理。
所得税确定及其账务处理方法
一、所得税的确定方式
季度企业所得税应纳税额是基于利润总额的累计值来计算的。具体的计算方式为：季度企业所得税应纳税额 = 利润总额本年累计 × 适用税率 — 以前季度预缴税额。这一公式准确地反映了企业所得税的季度缴纳情况。
二、所得税的账务处理
在计提所得税时，我们需进行特定的账务操作。其分录格式如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税。
这一步骤确保了税务的准确计提，为后续的税款缴纳提供了依据。
而在实际缴纳企业所得税时，会有另一套账务处理方法：
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款。
通过这样的分录，企业能够清晰地展示税款的支付情况，确保财务记录的准确性。
