一般纳税人单位在购进原材料或库存商品并取得增值税专用发票时，会计应记录库存商品和原材料的增加，同时记录应交税费的增加，最后记录应付账款或银行存款的减少。具体操作为：借库存商品和原材料账户，贷应交税费和应付账款或银行存款账户。
增值税进项税发票的做账流程
对于一般纳税人单位，当购进原材料或库存商品并取得增值税专用发票时，需要进行以下账务处理。
一、基本账务记录
1. 购入原材料或库存商品
当企业从供应商处购进原材料或库存商品，并取得增值税专用发票后，首先应当记录库存商品和原材料的增加。具体分录为：
借：库存商品——具体商品名称
借：原材料——具体材料名称
贷：应付账款——对应供应商单位
若采用银行存款等方式支付，则还需涉及银行存款科目。
2. 增值税进项税额的账务处理
根据增值税专用发票上注明的税额，记录应交税费的增加。具体分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷： 根据实际支付情况，可能是银行存款或其他相关科目。
二、具体要求遵循的准则
为确保账务处理的准确性和规范性，需严格遵守以下准则：
保持原文每句话的意思不变。
不对文章中的信息进行删减。
保持文章中的“借贷”分录格式。
合理运用段落、小标题、加粗等格式，以提高文章的可读性。
不使用总结性、概括性的词汇，如“总之”、“总的来说”等。
通过上述账务处理方式，企业能够准确记录增值税进项税发票的相关信息，确保财务数据的真实性和完整性。
