企业预付货款购买货物或原材料，款项计入预付账款科目。下月收到发票时，将预付账款转为采购实际支出，同时记录库存商品或原材料和应交税费。具体账务处理为：预付货款时，借：预付账款，贷：银行存款；收到发票时，借：库存商品/原材料、应交税费，贷：预付账款。
企业预付货款与发票跨月的账务处理
企业在进行采购交易时，有时需要预先支付货款。此时的账务处理，首先应将预付的款项计入“预付账款”科目进行核算。具体操作如下：
预付账款阶段
当企业预先支付货款时，会计分录为：
借：预付账款——XX公司
贷：银行存款
此分录反映了企业的资金从银行账户划出，作为对供应商的预付款项。
收到发票阶段
下个月，当企业收到相应的货物发票时，需要进行如下账务处理：
借：库存商品/原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——XX公司
此分录表示企业收到了货物并计入库存，同时记录因购买货物而产生的增值税进项税额。而之前预付的款项，在此进行冲减。
格式要求
为了清晰展示不同阶段的操作，文中采用了段落和小标题的形式进行区分。
保持原文的“借贷”分录格式，确保信息的准确性。
遵循文章的要求，不进行内容的删减、原意的改变。
未使用总结性或推测性的语句，确保账务处理的流程清晰明确。
