企业发生已开票收入当月退回时，应开具红字发票并相应进行会计分录处理。具体为：发生销售时记录应收账款和主营业务收入等，发生销售退回时，以红字冲销之前的会计分录，包括应收账款、主营业务收入和增值税销项税额等，同时红冲结转成本。处理过程中需确保账务准确，并遵循相关财务规定。
已开票收入当月退回的会计处理
当企业发生销售退回时，需开具红字发票，并相应进行会计分录的处理。具体的操作步骤如下：
一、销售发生时的会计分录
1. 当发生销售时：
借：应收账款/预收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、销售退回时的会计分录处理
1. 当发生销售退回时：
借：应收账款/预收账款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
2. 相应红冲结转成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
对于已开票收入当月发生的退回，其处理重点在于正确开具红字发票，并准确进行会计分录的冲减。在销售发生时，我们需要确保收入的确认与税费的计提准确无误；在销售退回时，则要进行相应的红冲处理，确保账务的清晰与规范。以上步骤的操作，旨在保持企业财务报表的准确性，并符合相关财务法规的要求。
