本文介绍了如何编制现金流量表，包括销售商品、提供劳务、收到税费返还、支付购买商品等现金流量的计算方式，以及涉及职工支付、税费支付、其他与经营活动有关的现金、投资活动相关的现金和投资所支付的现金等内容。全文通过详细的公式和说明，指导如何编制现金流量表的各个部分。
现金流量表的编制方法
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表。以下是编制现金流量表的详细步骤和公式：
一、经营活动的现金流量
1. 销售商品、提供劳务收到的现金：
主营业务收入×（1+税率）+其他业务收入+应收票据与应收账款的变动额+预收账款变动额-应收账款坏账准备。
2. 收到的税费返还：包括应收补贴款的变动、补贴收入和所得税本期贷方发生额。
3. 收到的其他与经营活动有关的现金：包含营业外收入、其他业务收入、其他应收款等相关明细的贷方发生额。
4. 购买商品、接受劳务支付的现金：基于主营业务成本、存货变动额、其他业务支出、应付票据与账款的变动额以及预付账款的变动额计算。
5. 支付给职工以及为职工支付的现金：包括应付工资、应付福利费、养老保险金等各项费用。
6. 支付的各项税费：涵盖多种税费的本期借方发生额。
7. 支付的其他与经营活动有关的现金：涉及营业外支出、管理费用、营业费用等的剔除特定项目后的余额，以及其他应收应付款的变动额。
二、投资活动的现金流量
8. 收回投资所收到的现金：涉及短期、长期投资的变化。
9. 取得投资收益所收到的现金：投资收益减去相关利息和股利的变动额。
10. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：固定资产清理的贷方余额，以及无形资产和其他长期资产的变动额。还包括收回融资租赁设备本金等。
三, 投资支付的现金及其他与投资活动有关的现金
包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及投资所支付的现金等。如投资未按期到位导致的罚款也包含在内。
在编制现金流量表时，需严格按照上述公式和步骤，确保数据的准确性和报表的完整性。同时，要注意期末数与期初数的比较，合理处理正负变动。
