在汇算清缴企业所得税时，工资总额需在职工薪酬明细表中进行填写。需分别填写账载金额（即计提的工资薪金总额）和税收金额（实际发放的工资薪金总额）。若二者存在差额，需进行纳税调整处理。简而言之，就是根据实际发放的工资薪金总额与计提数额的差额进行税务调整。
工资总额在企业所得税汇算清缴中的填写方式
在企业所得税汇算清缴过程中，正确填写工资总额至关重要。关于工资总额的具体处理，需要在职工薪酬明细表中进行详细记录。
一、账载金额的填写
在职工薪酬明细表中，工资薪金栏次的“账载金额”应填写企业计提的工资薪金总额。这一金额代表了企业在会计核算中根据相关规定计提的薪酬费用。
二、税收金额的填写
而在“税收金额”栏次，应填写实际发放的工资薪金总额。这一金额反映了企业实际支付给员工的薪酬，是税收计算的基础。
三、差额处理
若账载金额与税收金额存在差额，意味着企业在计提薪酬与实际发放之间存在差异。对于这部分差额，需要进行纳税调整处理，确保税务处理的准确性。
具体填写时，建议按照以下格式进行：
工资总额处理细节
1. 账载金额（计提的工资薪金总额）：记录企业计提的薪酬总额。
2. 税收金额（实际发放的工资薪金总额）：记录企业实际支付的薪酬总额。
3. 差额处理：若存在差额，需调整纳税金额，确保税务合规。
正确填写工资总额不仅有助于企业税务的合规性，还能确保企业所得税汇算清缴的顺利进行。
