企业对于已认证抵扣的发票开具红字发票时，销售方需根据红字发票的记账联，做与原来分录相反的负数或红字分录进行冲减。具体为：冲减银行存款/应收账款，冲减主营业务收入和销项税额。购货方需做进项税额转出。摘要字数控制在200字以内。
红字发票增值税的账务处理
针对已认证抵扣的发票若需开具红字发票，销售方需依据红字发票的记账联，进行对应的负数或红字分录以冲减原交易。具体处理如下：
销售方的账务处理
当销售方开具红字发票时，需进行以下会计分录处理：
1. 红字分录冲减：
借：银行存款/应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)（红字），表示销售收入及对应税费的冲减。
购货方的账务处理
购货方在收到红字发票后，需进行进项税额转出操作，具体分录如下：
2. 原材料/库存商品调整：
借：原材料/库存商品（红字），表示库存商品的减少或需调整。
3. 进项税额转出：
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），表示将原已抵扣的增值税进项税额转出。
4. 资金账户调整：
贷：银行存款/应收账款（红字），表示与购货相关的资金账户调整。
上述处理基于企业实际发生的交易与税务规定，确保账务处理的准确性。在处理过程中，企业需严格遵守税务法规，确保账务的真实、合法。
