对于不能抵扣进项税额的发票,是否需要认证取决于具体情况。如果已认证的发票已经入账,需要进行进项税额转出处理;如果未入账,则按普通发票处理。认证和处理的会计分录也有所不同,需根据原始成本和费用科目、资产科目以及应交税费等进行借贷处理。
关于不能抵扣进项税额的发票的处理及认证问题
对于不能抵扣进项税额的发票,确实需要进行认证操作。以下是具体处理办法:
一、已认证且已入账的发票处理
1. 当您已经对发票进行认证并记账后,若该发票属于不能抵扣进项税额的情况,您需要进行进项税额转出操作。具体的会计处理为:
借:应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原有成本费用科目或库存商品、固定资产等资产科目;
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
二、未入账的发票处理
若您持有的发票虽然已经认证但尚未记账,那么您应当将其作为普通发票进行处理。具体操作为:
借:应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原有成本费用科目;
贷:应付账款、银行存款等。
其中,针对福利费的处理,还需要进行二次分录:
借:管理费用、销售费用、制造费用-福利费;
贷:应付职工薪酬-福利费。
对于上述所有操作,都要求对发票进行认证。认证是对发票真实性的确认,有助于确保税务处理的准确性。无论是已入账还是未入账的发票,都不能避免这一步骤。希望以上内容能对您有所助益。